BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Altınyağ Kombinaları Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na
İzmir
Giriş
Altınyağ Kombinaları Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren konsolide altı aylık kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda gerçeğe uygun bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanakları
Vergi kanunlarına göre şirketler herhangi bir yılda oluşan mali zararlarını, zararın oluştuğu yılı izleyen beş hesap dönemi içinde oluşacak vergiye tabi kardan mahsup etme imkanına sahiptir. Not 25’de görüleceği üzere, Grup önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak 1.314.177 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığını muhasebeleştirmiş bulunmaktadır. Grup’un 1.314.177 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığının realize olması Grup’un gelecek yıllarda mali kar elde etmesine bağlıdır. Ertelenmiş vergi varlığı hesaplamasında kullanılan mali zararların yıllara göre dağılımı Not 25’de yer almaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla Şirket’in eski ortaklarına hisse devrinden kaynaklanan “Diğer borçlar” hesabı altında 3.496.109 TL tutarında borcu bulunmaktadır. Söz konusu ortaklar, bu borçlar için gönderilen mutabakat yazılarına rapor tarihine kadar herhangi bir geri dönüşte bulunmadığından dolayı bakiyenin doğruluğu teyit edilememiştir.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, yukarıda şartlı görüşün dayanakları paragraflarında bahsedilen hususların etkileri dışında ekli konsolide finansal tablolar, Altınyağ Kombinaları Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla finansal durumunu aynı tarihte sonra eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer Husus
Not 2’de açıklandığı üzere, Şirket 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlemiştir.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait yeniden düzenleme öncesi konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 12 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda; Grup’un önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığını muhasebeleştirmiş bulunması ve 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosu pasifinde yer alan eski ortakların hisse devrinden kaynaklanan alacakları ile ilgili mutabakat yazılarının rapor tarihine kadar temin edilememesi konuları ile ilgili şartlı görüş bildirmiştir.
Grup’un 30 Haziran 2012 tarihinde sonra eren altı aylık döneme ait konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından incelenmiştir. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 31 Ağustos 2012 tarihli bağımsız inceleme raporunda; Grup’un önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığını muhasebeleştirmiş bulunması ile ilgili şartlı sonuç bildirmiştir.
İzmir, 23 Ağustos 2013
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Gülin Günce
Sorumlu Ortak Başdenetçi
KAP’taki ilgili haberin detayı için: www.kap.gov.tr